Итак, пошел отсчет на последние деньки уходящего года. Вы, конечно, работаете легально и нужно успеть оплатить взносы в пенсионный фонд, иначе штрафов не избежать. В этой заметке вы найдете календарь уплаты необходимых налогов и взносов ИП на УСН (упрощенная система налогообложения). УСН, как известно — это самая выгодная форма ведения законной деятельности для психолога, более подробно этот вопрос мы рассматривали тут.

В нашем случае существует всего 2 типа необходимых платежей:

налоги
фиксированные платежи во внебюджетные фонды

Налоги.

Первое о чем стоит помнить — УСН предусматривает уплату налогов в бюджет ежеквартально — 3 авансовыми и одним окончательным платежом. Авансовый платеж может быть уплачен в размере от 1 рубля (а может и копейки), самое главное вы должны произвести платеж в строго отведенные для этого сроки!

* Авансовый платеж за 1 квартал текущего года (квартальный) оплатить до 25 апреля.
* Авансовый платеж за 6 месяцев (полугодовой) оплатить до 25 июля.
* Авансовый платеж за 9 месяцев (девятимесячный) оплатить до 25 октября.
* Окончательный платеж по итогам года оплатить до 30 апреля следующего года.

Причем если последний день уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то срок уплаты не переносится. Оплачивать налог необходимо накануне выходного или праздничного дня.
Независимо от того, в каком месте ведется предпринимательская деятельность, платежи необходимо перечислять по реквизитам той налоговой инспекции, в которой вы зарегистрирован как ИП, т. е. там где предпринимателю выдали свидетельство ОГРНИП.
Расчет авансовых платежей выполняется на основании записей в книге доходов и расходов.
Вы сами выбираете объект налогообложения: все доходы — 6% или доходы минус расходы — 15%. В соответствии с федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» региональное правительство в праве утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков по объекту «доходы» и пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности по объекту «доходы — расходы». Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки. Москва в эти субъекты, конечно, не вошла.
Думаю не стоит вас убеждать в том, что при ведении консультационной деятельности стоит выбирать объектом налогообложения доходы.
Всю актуальную информацию по УСН можно всегда посмотреть на странице: https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/usn/
А сформировать платежку можно в личном кабинете на этом же сайте.

Ответственность за неуплату налогов.

За неуплату (несвоевременную) уплату налогов законом предусмотрено начисление пени и выставление штрафа.
Пени рассчитываются за каждый календарный день просрочки на неуплаченную (неполностью уплаченную) сумму налога. Например, неверно рассчитан доход, в результате налог оказался занижен. На неуплаченную сумму (т.е. не на весь рассчитанный налог, а только на неуплаченную сумму) начисляются пени. Пени начисляются всегда, т.е. любая просрочка уплаты, даже на один день приведет к начислению вам пени.
Пени рассчитываются исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки, начиная со дня следующего за установленным сроком уплаты и до дня полной оплаты налога (доплаты неуплаченной суммы). Например, ИП налог по УСН должен заплатить до 30 апреля, включительно, значит с 1 мая (первого дня просрочки) начисляются пени. Предположим, 25 мая налог уплачен, значит, по 25 мая, включительно, рассчитываются пени за каждый день.
Штраф рассчитывается исходя из размера неуплаченной (неполностью уплаченной) суммы налога. Размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога. Когда правонарушение совершено умышлено, тогда – 40% от неуплаченной суммы. Штраф выставляется только если инспекция выявит неуплату, например, в ходе проверки. Если вы неуплатили налог, или неверно рассчитали и обнаружили ошибку, при этом сами доплатили, т.е. инспекторы еще не успели найти вашу ошибку, тогда штрафа не будет. Штраф начисляется только если вашу недоимку выявят инспекторы. К примеру, в ходе проверки, инспекторы обнаружили, что какой-то доход вы не учли в расчете налога по УСН, а значит, занизили налог. Проверяющие пересчитывают налог и на эту недоплаченную сумму налога автоматически начисляются пени (ведь вы своевременно не уплатили определенную часть налогового платежа). А так как инспекторы вас «поймали», то начислят еще и штраф. Если бы вы сами нашли ошибку и сами все доплатили, то нужно было бы заплатить только пени, поэтому все ошибки недоплаты нужно всегда как можно скорее исправить, т.к. это позволит избежать штрафа.

Фиксированные платежи во внебюджетные фонды.

ИП не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности. Поэтому для предпринимателей установлен особый порядок уплаты страховых взносов за себя. С момента регистрации нужно платить взносы в ПФР на пенсионное страхование и в ФФОМС на медицинское страхование. Основной нормативный акт, регулирующий вопросы оплаты взносов, — это Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы во внебюджетные фонды ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи во внебюджетные фонды только «за себя».
ИП необходимо произвести платежи в две организации на расчетный счет ПФР (один раз за весь год или любыми платежами по своему усмотрению).

В 2016 году был установлен следующий размер фиксированных страховых взносов за 12 месяцев:
* Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) — 19 356,48 рублей.
* Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 3 796,85 рублей. Всего за 2016 год индивидуальный предприниматель должен оплатить во внебюджетные фонды взносы на сумму 23 153,33 рубля. Эту сумму двумя разными платежами с указанием разного КБК необходимо оплатить в пенсионный фонд до 31 декабря 2016 года.
* Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) — 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Уплачивается до 1 апреля 2017 года с указанием отдельного КБК.

По взносам ИП нет отчётности, но не забывайте вовремя подавать декларации в налоговую. До 15 июня 2017 года налоговая передаст в ПФР информацию по вашим доходам для проверки расчёта взносов. Если данных не окажется, могут начислить сумму взносов по максимуму, т. е. 158 648 рублей 69 копеек.

КБК для уплаты взносов ИП.
392 1 02 02140 06 1100 160 — часть взносов в ПФР 19 356.48 рублей
392 1 02 02103 08 1011 160 — часть взносов в ФФОМС 3 796.85 рублей.
392 1 02 02140 06 1200 160 – 1% от дохода свыше 300 000 рублей

Уменьшение налогов на страховые взносы.

Если вы работаете на УСН «Доходы», сумму налога можно снижать за счёт страховых взносов. К уменьшению принимаются только суммы взносов, фактически оплаченных в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на взносы, которые вы заплатили с 1 января по 31 марта.
На УСН «Доходы» ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП-работодатели и организации — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

Ответственность за неуплату страховых взносов.

Страховые фонды имеют право принудительно взыскать с ИП неоплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами. За опоздание в уплате страховых взносов предусмотрено начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (11%) за каждый календарный день просрочки. Это примерно 13% годовых. За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла.

Когда можно не платить страховые взносы «за себя».

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

* прохождение военной службы;
* отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
* уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
* проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
* период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо предоставить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

На этой странице можно провести все необходимые манипуляции для уплаты страховых взносов:
http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/porjadok_upl_ip/
Здесь можно сформировать платежку, рассчитать размер взносов, видеть актуальную информацию по необходимым платежам.

Надеюсь, данная статья не даст вам запутаться в необходимых платежах и сделает вашу частную практику еще более приятной.

Присоединиться к беседе 2 комментария

  • Инна:

    В планах заняться частной практикой: консультирование и работа с детьми. Клиентской базы нет. Так ли важно открывать ИП, при каком уровне дохода ИП объязательно?

  • Добрый день, Инна! С момента открытия ИП даже при нулевом обороте вы начинаете отчислять платежи в ПФР, на сегодня это около 24 000 руб., при наличии оборота денежных средств эти 24 000 можно компенсировать за счет налогов. ИП стоит открывать с того момента, когда у вас появляется клиентура, держать его про запас не имеет никакого смысла.

Оставить комментарий

один × два =


Для того, чтобы получить консультацию, необходимо связаться со мной по электронной почте.

Способ оплаты: перевод на банковскую карту

Звоните, мы все решим +7 (916) 507 - 30 - 02
Яндекс.Метрика